什么是出口退税？出口退税的痛点有哪些？出口退税应该怎么做？
什么是出口退税？
出口货物退（免）税，简称出口退税。其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税是对出口货物或劳务退还按照税法规定已缴纳或免征应缴纳的间接税。
出口退税在国际贸易中被通常采用且被世界各国普遍接受，其目的在于使出口产品更具有竞争力。
同一产品内销与出口区别
出口退税-计算办法及退税率
（一）增值税退税
1.出口免退税
外贸企业（不具有生产加工能力）：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
2.出口免抵退税
生产企业（具备生产加工能力）：出口免税，进项税额可以抵扣内销税额，多余的可以退还。
3.现行的退税率有五档：13%、10%、9%、6%、0%。
增值税退税额的计算=购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税缴款通知书注明的完税价格）*出口退税率
（二）消费税退税
消费税退税率为其征税率，征多少，退多少；生产企业出口货物免征消费税。
免税政策货物
1.非出口企业委托出口货物。
2.小规模企业出口的货物增值税。
3.生产企业出口的非视同自产货物。
4.外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。
5.来料加工复出口的货物。
6.出口企业或其他单位出口规定货物、视同出口的货物劳务、未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。
适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。
出口退税-痛点
财务不合规！
1.财务体系不规范，账务无法公开（店铺公司账务与实际运营账务不相符）。
2.企业采购无进项发票，供应商资质不健全。
3.出口退税开票，进项税成本高。
4.税务局对出口企业的管控严格。
5.跨境电商行业专业的财务人才较少。
业务不合规！
1.分散销售，未签订正式合同。
2.采购渠道零散，通常无法获取采购发票。
3.货物小批量多频次运输到境外，并未实际销售。
4.大部分物流买单出口，双清报税到境外。
资质不全！
1.无对外经营者贸易备案。
2.没有一般纳税人资质。
3.尚未进行外汇登记备案。
4.退免税备案未操作。
5.无跨境电商企业备案。
6.未开通外汇银行。
出口退税-业务模式及申报方式
出口退税-资质办理
出口退税-流程操作
（一）申报程序
1.进项勾选：用于出口退税使用的增值税专用发票需在收到后，及时在增值税发票平台做退税勾选。
2.发票开具：企业需在出口货物报关后及时开具发票（可开具增值税普通发票/形式发票）确认出口收入。
3.免税申报：将适用退免税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
（二）申报期限
在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，办理出口退税。
（三）满足条件
1.单证齐：报关单，无纸化放行通知书，提单，出口合同，收汇资料，采购合同，进项发票。
2.信息齐：出口货物报关单电子信息，出口退税进项勾选发票电子信息。
单票对应
单：出口报关单；票：进项发票。
同关联号的进货与出口的数量、名称、计量单位保持一致。
一票出口对应一票进货（最简单）；多票出口对应一票进货；一票出口对应多票进货；多票出口对应多票进货（最复杂）。
确认出口销售收入
（一）汇率确认
采用出口当月第一个工作日的汇率作为记账汇率（外币兑人民币汇率中间价）。
（二）入账时间
出口当月开具出口发票，并确认外销收入。
（三）入账金额
销售收入的入账金额一律以离岸价作为基础,以离岸价以外的方式成交的出口货物，其发生的国外运输保险及佣金等费用支出，均作为冲减销售费用处理。
单证资料核心要素
（一）进项发票、出口发票、运输发票：票据证明企业业务为合法交易。
（二）报关单、装货单、提单、合同：证明货物采购，生产，清关，运输流程完整性。
（三）外商货款，工厂货款：确保票据，货物单据关联关系的清晰合理性。
来源：准则财税